当前位置:
申报纳税—退(抵)税办理流程
发布日期:2015-05-29浏览次数:

          误收多缴退抵税

      发起方式:依申请

      适用范围:国税、地税业务

      适用层级:县级

     【事项描述】

    纳税人有因税务机关误收或纳税人误缴而产生的超过应纳税额缴纳的税款,

经纳税人自行发现或由税务机关发现并通知后,向税务机关提出申请,经税务机

关核实后予以退还或抵扣欠税。

    纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴

的税款并加算银行同期存款利息。

     【报送资料】

     1.必须报送资料:

      (1)《退(抵)税申请表》3份。

      (2)多缴税费证明资料原件及复印件。

      (3)纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭证及复印件。

    2.条件报送资料:

     由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的,还应报送:

      (1)由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明,

相关证明资料。

      (2)指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。

     【受理部门】

    主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。

     【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

     【纳税人注意事项】

     1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

     2.以下业务也属于本项规范的误收多缴退抵税范围:

      (1)对于因税务处理决定、行政复议决定、法院判决等产生的多缴税款办

理退税。

      (2)营改增纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税,

本地区试点实施之日(含)后因发生退款减除营业额的,向原主管地税机关申请

退还已缴纳的营业税。

      (3)对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房

的,退还已纳契税。在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。

     3.除出口退税以外,纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以

将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的,办理应退余额

的退库。

     4.多缴税费证明资料主要包括:

     减免税审批文书、纳税申报表、税务稽查结论、税务处理决定书、纳税评估

文书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、增值税红字发票或税务机关认

可的其他记载应退税款内容的资料等。



      【税务机关服务规范】

     1.基本规范

      (1)办税服务厅接收纳税人资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合

法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补

正资料或不予受理原因,并出具《税务事项通知书》。

      (2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

      (3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果,制作

并发放《税务事项通知书》。

      (4)就《退(抵)税申请表》提供免填单服务。

      (5)本事项的办理时限依具体情况不同,分为:

    ――税务机关发现纳税人多缴税款,办理退税的,本税务事项在10 日内办

结。

    ――纳税人自行发现多缴税款申请退税的,本税务事项在30 日内查实并办

结。

    2.升级规范

      (1)纳税人自行发现多缴税款申请退税的,办理时限提速至13个工作日。

      (2)可提供网上办税服务平台预申请服务。

      (3)对税收征管系统中可以查询的纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭

证电子信息,可不再报送纸质资料。

    3.规范衔接

      (1)《全国税收征管规范(1.2版)》:3.39.1误收多缴退抵税。

      (2)《全国税收征管规范(2.0版)》:1.4.3.2.1-144 一般退税办理。

     【政策依据】

     1. 《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31 号)

    2. 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财

税〔2016〕36 号)

    3.《国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告》

 (国家税务总局公告2013年第15号)

    4.《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局

公告2013年第24 号)

    5. 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总

局公告2014年第10号)

    6. 《国家税务总局关于发布第三批取消进户执法项目清单的公告》(国家税

务总局公告2014年第31 号)

    7. 《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发

 〔2010〕106号)

     8.《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕

103号)

     9.《国家税务总局财政部中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围

及退库程序的批复》(国税函 〔2002〕566 号)

办税时间、办税地点预约(联系)电话 请点击.doc

 

 

        生产企业免抵退税审批

      【业务描述】
  生产企业出口货物,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。
  国税业务。
  县级业务;市级业务;省级业务。

      【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。 

     【受理部门】

       主管税务机关办税服务厅(场所)  

      【报送资料】
  (1)《免抵退税申报汇总表》及附表各3份。
  (2)《免抵退税申报资料情况表》3份。
  (3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份,若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的,应报送《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据。
  (4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。
  (5)出口货物报关单(出口退税专用)(申报适用启运港退税政策的货物适用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。
  (6)出口发票。
  (7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。
  (8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。
  (9)生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物,属于消费税应税消费品的,还应提供:
  ――《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》。
  ――消费税专用缴款书或分割单,海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。
  (10)列名生产企业出口的外购视同自产货物,还应提供购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)。
  (11)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。
  (12)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。
  (13)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。
  (14)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,但还应提供:
  ――招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。
  ――由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件及复印件。
  ――中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。
  ――中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。
  ――中标机电产品用户收货清单。
  ――外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。
  ――销售中标机电产品的普通发票原件。
  (15)销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物,不需要提供出口报关单,但还应提供销售合同。销售给海上石油天然气开采企业自产的海洋工程结构物,生产企业申报出口退(免)税时,应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称。
  (16)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
  (17)生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品,不需要提供出口报关单,但还应提供:
  ――与航空公司签订的配餐合同原件及复印件。
  ――航空公司提供的配餐计划表(须注明航班号、起降城市等内容)。
  ――国际航班乘务长签字的送货清单(须注明航空公司名称、航班号等内容)。
  (18)对外提供加工修理修配劳务,还应提供:
  ――修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单。
  ――与境外单位、个人签署的修理修配合同原件及复印件。
  ――维修工作单(对外修理修配飞机业务提供)。
  ――申报修理修配船舶退(免)税的,应提供在修理修配业务中使用零部件、原材料的贸易方式为“一般贸易”的出口货物报关单。出口货物报关单中“标记唛码及备注”栏注明修理船舶或被修理船舶名称的,以被修理船舶作为出口货物。
  ――为国外(地区)企业的飞机(船舶)提供航线维护(航次维修)的货物劳务,出口企业(维修企业)申报退(免)税时应将国外(地区)企业名称、航班号(船名)填写在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的第22栏“备注”中,并补充提供与被维修的国外(地区)企业签订的维修合同原件及复印件,出口发票,国外(地区)企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔须注明国外(地区)企业名称和航班号(船名)〕。
  (19)符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第9条第(4)项规定的生产企业,应在交通运输工具或机器设备自会计上作销售处理后,与其他出口货物劳务一并向主管税务机关办理免抵退税申报(在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“出口收汇核销单号”栏中填写出口合同号),不需要提供出口报关单,但还应提供:
  ――出口合同复印件(仅第一次申报时提供)。
  ――企业财务会计制度复印件(仅第一次申报时提供)。
  ――出口销售明细账复印件。
  ――《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据。
  ――年度财务报表(年度结束后至4月30日前报送)。
  ――收款凭证复印件(取得预付款的提供)。
  (20)出口已使用过的设备,应提供:
  ――《出口已使用过的设备退税申报表》3份。
  ――出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。
  ――出口货物报关单(出口退税专用)。
  ――增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。
  ――《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
  ――委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。
  (21)输入特殊区域的水电气,购买水电气的特殊区域内的生产企业,不需要提供出口报关单,但还应提供:
  ――《购进自用货物退税申报表》。
  ――增值税专用发票(抵扣联)。
  ――支付水、电、气费用的银行结算凭证(加盖银行印章的复印件)。
  (22)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,但应提供:
  ――《购进自用货物退税申报表》。
  ――增值税专用发票(抵扣联)。
  ――采购国产设备合同(研发机构提供)。
  ――付款凭证(研发机构提供)。

  【基本流程】

  【基本规范】
  (1)税务机关接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据和出口货物退税申报表是否一致,申报出口货物退税的凭证是否有效,申报电子信息是否通过预申报,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
  (2)出口退(免)税企业管理类别为一类的生产企业,申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表,不需要提供原始凭证,对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的生产企业,申报时,应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的生产企业,申报时,除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外,还须按规定报送收汇凭证。
  (3)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。
  (4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
  (5)审批同意的,按规定办理退库手续。
  (6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区,由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。
  (7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。

        [政策依据]

       《国家税务总局关于印发<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

       《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

       《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)

        《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)

      

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

      外贸企业免退税审批

      【业务描述】
  外贸企业自营或委托出口的货物,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。
  国税业务。
  县级业务;市级业务;省级业务。
  非行政许可审批事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号24030。

       【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

      【受理部门】

       主管税务机关办税服务厅(场所)

  【报送资料】
  (1)《外贸企业出口退税申报汇总表》3 份。
  (2)《外贸企业出口退税进货明细申报表》3份。
  (3)《外贸企业出口退税出口明细申报表》3份。
  (4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。
  (5)出口货物报关单(出口退税专用)(申报适用启运港退税政策的货物适用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。
  (6)增值税专用发票抵扣联、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。
  (7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。
  (8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。
  (9)属于应税消费品的,应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书。
  (10)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。
  (11)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。
  (12)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。
  (13)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,还应提供:
  ――招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。
  ――由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件即复印件。
  ――中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。
  ――中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。
  ――中标机电产品用户收货清单。
  ――外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。
  (14)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
  (15)出口已使用过的设备,应提供:
  ――《出口已使用过的设备退税申报表》3份。
  ――出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。
  ――出口货物报关单(出口退税专用)。
  ――增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。
  ――《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
  ――委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。
  (16)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,应提供:
  ――《购进自用货物退税申报表》。
  ――增值税专用发票(抵扣联)。
  ――采购国产设备合同(研发机构提供)。
  ――付款凭证(研发机构提供)。
  【基本流程】

  【基本规范】
  (1)税务机关接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据和出口货物退税申报表是否一致,申报出口货物退税的凭证是否有效,申报电子信息是否通过预申报,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
  (2)出口退(免)税企业管理类别为一类的外贸企业,申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表,不需要提供原始凭证,对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的外贸企业,申报时,应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的外贸企业,申报时,除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外,还须按规定报送收汇凭证。
  (3)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。
  (4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
  (5)审批同意的,按规定办理退库手续。
  (6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区,由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。
  (7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。

     [政策依据]

       《国家税务总局关于印发<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

       《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

       《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)

       《国家税务总局关于外贸综合服务出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

    营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批

     【业务描述】
  增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税。
  国税业务。
  县级业务;市级业务;省级业务。
  非行政许可审批事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号24030。
  【报送资料】
  (1)实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者(生产企业)应提供:
  ――《免抵退税申报汇总表》及附表各3份。
  ――当期《增值税纳税申报表》。
  ――免抵退税正式申报电子数据。
  ――增值税零税率应税服务所开具的发票(经税务机关认可,可只提供电子数据,原始凭证留存备查)。
  ――提供国际运输服务、港澳台运输服务:应填报《增值税零税率应税服务(国际运输/港澳台运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列原始凭证的原件及复印件:
  ①以水路运输、航空运输、公路运输方式的,应提供增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。以航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的,应提供《航空国际运输收入清算账单申报明细表》。
  ②以铁路运输方式的,客运的应提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票据、铁路合作组织清算函件及《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》;货运的应提供铁路进款资金清算机构出具的《国际铁路货运进款清算通知单》,启运地的铁路运输企业应提供国际铁路联运运单,以及“发站”或“到站(局)”名称包含“境”字的货票。
  ③采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港澳台运输服务的,应提供程租、期租、湿租的合同或协议复印件。向境外单位和个人提供期租、湿租服务,按规定由出租方申报退(免)税的,可不提供第①项原始凭证。
上述第①、②项原始凭证(不包括《航空国际运输收入清算账单申报明细表》和《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》),经税务机关批准,增值税零税率应税服务提供者可只提供电子数据,原始凭证留存备查。
  ――提供航天运输服务:《增值税零税率应税服务(航天运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
  ①签订的提供航天运输服务的合同。
  ②从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证。
  ③《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》。
  ――对外提供研发服务或设计服务:《增值税零税率应税服务(研发服务/设计服务)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
  ①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。
  ②与境外单位签订的研发、设计合同。
  ③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。
  ④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
  ――省税务机关要求提供的其他资料及凭证。
  (2)实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者(外贸企业)应提供:
  ――《外贸企业出口退税汇总申报表》。
  ――《外贸企业外购应税服务(研发服务/设计服务)出口明细申报表》。
  ――外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
  ――退税正式申报电子数据。
  ――增值税零税率应税服务所开具的发票。
  ――从境内单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的,应税服务提供方开具的增值税专用发票。
  ――从境外单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的,取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。
  ――对外提供研发服务或设计服务应提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
  ①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。
  ②与境外单位签订的研发、设计合同。
  ③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。
  ④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
  ――省税务机关要求提供的其他资料及凭证。

     【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

     【受理部门】

       主管税务机关办税服务厅(场所)

  【基本流程】

  【基本规范】
  (1)税务机关接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据和出口货物退税申报表是否一致,申报出口货物退税的凭证是否有效,申报电子信息是否通过预申报,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
  (2)出口退(免)税企业管理类别为一类的增值税零税率应税服务提供者,申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表,不需要提供原始凭证,对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的增值税零税率应税服务提供者,申报时,应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的增值税零税率应税服务提供者,申报时,除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外,还须按规定报送收汇凭证。
  (3)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。
  (4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
  (5)审批同意的,按规定办理退库手续。
  (6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区,由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。
  (7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。

     [政策依据]

    《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)

    《出口货物退(免)税管理办法(试行)》(国税发【2015】51号)

 

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

       逾期申报退(免)税批准

      【业务描述】
  出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料,经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。
  国税业务。
  县级业务;市级业务;省级业务。
  非行政许可审批事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号24030。
  【报送资料】
  (1)企业关于延期申报的申请。
  (2)造成在规定期限内未收齐单证原因的举证材料。

        【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

      【受理部门】

       主管税务机关办税服务厅(场所)

  【基本流程】

  【基本规范】
  (1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
  (2)受理部门1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
  (3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
  (4)本事项在30个工作日内办结。

      [政策依据]

    《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

  《国家税务总局关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告》(国家税务总局公告2015年第44号)

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

      车辆购置税退税审核

     【业务描述】
  已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业或者经销商的、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的以及其他依据法律法规规定应予退税的情形,纳税人向税务机关申请退税。
  《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号
  国税业务。
  县级业务。
  非行政许可审批事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号24033、24035。
  【报送资料】
  (1)《车辆购置税退税申请表》3份。
  (2)纳税人(车主)身份证明原件及复印件
  ――内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在办理退税时需提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;
  ――香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;
  ――外国人,提供入境的身份证明和居住证明;
  ――组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
  (3)车辆退回生产企业或者经销商的,提供下列资料:
  ――生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。
  ――未办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
  ――已办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。
  (4)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的,按下列情形提供资料:
  ――未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
  ――已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本。
  (5)其他依据法律法规规定应予退税的,按下列情形提供资料:
  ――未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
  ――已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者车辆购置税务机关要求的其他资料。

        【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

        【受理部门】

       主管税务机关办税服务厅(场所)

  【基本流程】

  【基本规范】
  (1)纳税人向原税务机关申请办理退税。由本人、单位授权人员向开具《车辆购置税完税证明》的原税务机关提出申请。
  (2)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
  (3)纳税人提供的申报资料复印件和退车发票、退车证明、机动车注销证明、车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件由税务机关留存,其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外)。申请表一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
  (4)车辆购置税管理部门调查核实,可予退税的,在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定,开具《税收收入退还书》,办理退库手续。
  (5)不予退税的,在受理退税申请后20个工作日内书面通知纳税人。
  【升级规范】
  (1)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
  (2)提供免填单服务。
  (3)办理时限提速至10个工作日办结。

      【政策依据】

    《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

   《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

  打印      关闭
分享到:

版权所有:江西省国家税务局    ICP备案序号:赣ICP备05006370号
Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统