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申报纳税—委托代征、代扣代缴申报流程
发布日期:2015-05-29浏览次数:

         委托代征申报

      发起方式:依申请

      适用范围:国税、地税业务

      适用层级:县级

        【事项描述】

    受税务机关委托代征零星分散和异地缴纳税收的单位和人员,应按要求以税

务机关的名义依法征收税款,按时申报入库。

     【报送资料】

     1.必须报送资料:

      (1)《委托代征税款报告表》3份。

      (2)委托代征税款开具的合法凭证。

    2.条件报送资料:

      (1)签订了《委托代征协议》且选择报送明细的代征人,还应报送委托代

征税款明细报告表。

      (2)汇总缴库的委托代征人,还应报送《中华人民共和国税收缴款书(银

行经收专用)》。

      【受理部门】

     主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。

      【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

      【受托代征人注意事项】

     1.受托代征人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

     2.纳税人拒绝缴纳的,受托代征人应自纳税人拒绝之时起24 小时内将情况

报告税务机关,税务机关应向纳税人追缴税款。受托代征人未将情况报告的,税

务机关可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五

的违约金。

     3.受托代征人应按规定期限解缴税款。未按规定期限解缴税款的,由税务

机关责令限期解缴,并可从税款滞纳之日起按日加收未解缴税款万分之五的违约

金。

【办事流程】


                    【税务机关服务规范】

     1.基本规范

      (1)办税服务厅接收资料,核对受托代征方是否具有委托代征资格,报送

资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符

合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

      (2)为受托代征方提供申报办税办理指引,辅导其申报缴税。

      (3)应按规定开具税收票证。

      (4)在相关报告表上签名并加盖业务专用章,一份返还受托代征方,一份

作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

      (5)可采用“相互派驻”、“委托代征”、“在国税网上申报系统嵌入地

税征收模块”等方式,国税、地税合作征收税款。

    2.升级规范

      (1)可通过网上办税服务平台提供办理委托代征申报服务。

      (2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数和报送资料。

  ―合作征收税款。

     【政策依据】

     1. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362 号)

    2.《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款

手续费管理的通知》(财行〔2005〕365 号)

    3. 《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局

公告2013年第24 号)

    4. 《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发

 〔2010〕106号)

    5.《国家税务总局关于印发<国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0版)>

的通知》(税总发〔2016〕94 号)

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

 

       扣缴非居民企业所得税申报

      发起方式:依申请

      适用范围:国税、地税业务

      适用层级:县级

     【事项描述】

    扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付时,从支付或者到期应

支付的款项中代扣非居民企业所得税。扣缴义务人应当自代扣之日起七日内将代

扣的企业所得税税款缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告

表。

     【报送资料】

      《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》2份

       【受理部门】

    主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。

   【申请条件】

  提供的申请资料齐全、准确、真实。

     【扣缴义务人注意事项】

     1.扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

    2.非居民企业取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资

收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的

企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

    非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得

税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

    3.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,依照税收征管法有关规定承担相应

法律责任。

    4.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应按照规

定到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

    5.扣缴义务人对多次付款的合同项目,应当在履行合同最后一次付款前15

日内,向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,

办理扣缴税款清算手续。

    6.扣缴义务发生后,扣缴义务人应及时办理扣缴税款登记。

     【办事流程】


     【税务机关服务规范】

     1.基本规范

      (1)办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、

是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符

合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

      (2)为扣缴义务人提供申报纳税办理指引,辅导扣缴义务人申报纳税,提

示扣缴义务人填写税收优惠栏目。

      (3)应按规定开具税收票证。

      (4)在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份由纳税人留存,一份由主

管税务机关备查。

      (5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

    2.升级规范 

    可通过网上办税服务平台提供办理扣缴非居民企业所得税申报服务,其中利

用数字证书申报成功的扣缴义务人,取消纸质资料报送。

       【政策依据】

     1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63 号)

    2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第

512 号)

     3. 《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令

第19号)

    4. 《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申

报表>等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30 号)

     5. 《关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税

发 〔2009〕3 号)

办税时间、办税地点预约(联系)电话.doc

 

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